关于征订《营业税改征增值税学习辅导参考材料》的通知

                           二〇一二年五月二十四日

附件1:

《营业税改征增值税学习辅导参考材料》目录

一、综合介绍

（一）许善达会长有关“营改增”讲话摘录

●从中国宏观经济形势看结构性减税方针走向

●从税制改革的历史回顾解析“营改增”的意义

●从税制改革试点方式分析“营改增”的难点

●从注税行业的发展动员全行业关注“营改增”

（二）总局货物和劳务税司关于营业税改征增值税试点工作有关情况的介绍

（三）总局龙岳辉副司长对有关营改增情况的通报

二、中税协网站关于“营改增”专栏目录

（一）中央有关文件目录

（二）试点地区有关文件目录

（三）政策解读目录

（四）有关信息目录

三、营业税改征增值税（上海试点）文件摘编

（一）交通运输业文件摘编

（二）部分现代服务业文件摘编

四、营业税改征增值税试点实务操作要点

（一）增值税纳税人认定

1.1、非试点增值税一般纳税人认定

1.1.1资格认定条件

1.1.2资格认定程序

1.2、营业税改征增值税试点增值税一般纳税人认定

1.2.1资格认定条件

1.2.2资格认定程序

1.2.3零税率应税服务纳税人出口退（免）税认定

（二）增值税纳税人申请领购增值税专用发票程序

2.1非试点增值税纳税人申请领购增值税专用发票程序

2.1.1一般纳税人申请领购增值税专用发票程序

2.1.2小规模纳税人申请代开增值税专用发票规定

2.2营业税改征增值税试点增值税纳税人申请领购增值税专用发票程序  

2.2.1申请领购增值税专用发票程序

2.2.2试点增值税一般纳税人发票使用特殊问题

2.2.3货物运输业增值税专用发票有关规定

2.2.4小规模纳税人申请代开增值税专用发票规定

（三）增值税纳税人纳税申报

3.1非试点地区增值税纳税人纳税申报  

3.1.1非试点地区一般纳税人纳税申报  

3.1.2非试点地区小规模纳税人纳税申报

3.2营业税改征增值税试点增值税纳税人纳税申报

3.2.1一般纳税人纳税申报

3.2.2小规模纳税人申报

3.2.3零税率应税服务纳税人免抵退税申报

（四）增值税纳税人办理优惠政策流程

4.1营业税改征增值税试点增值税纳税人办理优惠政策流程

4.1.1免征增值税税收优惠

4.1.1.1个人转让著作权

4.1.1.2残疾人个人提供应税服务

4.1.1.3航空公司提供飞机播洒农药服务

4.1.1.4技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

4.1.1.5合同能源管理应税服务项目

4.1.1.6离岸服务外包项目

4.1.1.7台湾航运公司从事海峡两岸海上直航业务在大陆取得运输收入  

4.1.1.8台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得运输收入  

4.1.1.9美国ABS船级社提供船检服务  

4.1.1.10随军家属就业服务项目

4.1.1.11军队转业干部就业服务项目

4.1.1.12城镇退役士兵就业服务项目

4.1.1.13失业人员就业项目

4.1.2增值税即征即退税收优惠

4.1.2.1注册在洋山保税区内的纳税人提供的国内货物运输服务、仓储服务和装卸搬运服务

4.1.2.2安置残疾人就业企业（原适用营业税“服务业税目”）提供应税服务

4.1.2.3一般纳税人提供管道运输服务

4.1.2.4有形动产租赁服务

五、案例解析

（一）案例一：营业税改增值税对交通运输业（航空公司）税负变化影响分析

（二）案例二：营业税改增值税对交通运输业（物流企业）税负变化影响分析

（三）案例三：营业税改增值税对部分现代服务业（税务师事务所）税负变化影响分析